Interés efectivo – Qué es – Ejemplo

Según la NIC 32.

El método del tipo de interés efectivo es un método de cálculo del coste amortizado de un activo o pasivo financiero (o de un grupo de activos o pasivos financieros) y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante.

El tipo de interés efectivo es el tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar o pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero o, cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el importe neto en libros del activo financiero o del pasivo financiero
.

Para calcular el tipo de interés efectivo, la entidad estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, pagos anticipados, rescates y opciones similares), pero no tendrá en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El cálculo incluirá todas las comisiones y puntos básicos de interés, pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren el tipo de interés efectivo (ver NIC 18), así como los costes de transacción y cualquier otra prima o descuento. Existe la presunción de que los flujos de efectivo y la vida esperada de un grupo de instrumentos financieros similares pueden ser estimados con fiabilidad. Sin embargo, en aquellos raros casos en que no puedan ser estimados con fiabilidad esos flujos de efectivo o la vida esperada de un instrumento financiero (o de un grupo de instrumentos financieros), la entidad utilizará los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero (o grupo de instrumentos financieros).

Pongamos un ejemplo:

Tenemos una empresa que invierte 550 um en obligaciones, produciéndose unos gastos iniciales de 50 um. A cambio, el emisor de la obligación pagará 345 um. al final del primer año y 396,75 um. al final del segundo año. Calcular el tipo de interés efectivo de la operación

La inversión inicial asciende a:

550 + 50 = 600 um


El interés efectivo se calcula
:

600 = 345 / (1+ i)1 + 396,75 / (1 + i)2

  • El interés efectivo ascenderá al 15%

Nota Útil:

Para conocer la “i” la herramienta más rápida y sencilla es “Solver“.

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Os paso el enlace en el que detallo como obtener la “i”:

Publicación Prevista para el 30-11-2008

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